ورقة علمية: الإطار المتكامل للحوكمة وإدارة المخاطر والالتزام (GRC-P)
الإطار المتكامل للحوكمة وإدارة المخاطر والالتزام (GRC-P)
تحليل نقدي وتطبيقي في ضوء الرؤية السعودية 2030
الملخص التنفيذي
تهدف هذه الدراسة إلى تطوير نموذج تكاملي للإطار المتكامل للحوكمة وإدارة المخاطر والالتزام (GRC-P) في البيئة المؤسسية السعودية، مع الربط الوثيق مع مستهدفات الرؤية السعودية 2030. اعتمدت الدراسة على منهجية تحليل المحتوى النقدي المنهجي (Systematic Content Analysis) باستخدام أدوات تحليل الوثائق والمراجعة المنهجية للأدبيات وفق معايير PRISMA. توصلت الدراسة إلى نموذج تكاملي مقترح مدعوم بمؤشرات أداء قابلة للقياس الكمي والنوعي، مع توصيات عملية للتطبيق في السياق السعودي.
١. المقدمة العلمية
١.١ خلفية البحث وأهميته
في ظل التحولات الاقتصادية والتنظيمية المتسارعة التي تشهدها المملكة العربية السعودية تنفيذًا لمتطلبات الرؤية 2030، برزت الحاجة إلى تطوير أطر متكاملة لإدارة الحوكمة والمخاطر والالتزام. تمثل هذه الدراسة إسهامًا علميًا في تطوير نموذج متكامل يراعي الخصوصية المحلية مع الاستفادة من أفضل الممارسات الدولية.
١.٢ الإشكالية البحثية
تكمن الإشكالية الرئيسية في وجود فجوة بين الأطر النظرية الدولية والتطبيقات العملية في البيئة المؤسسية السعودية، مما يستدعي تطوير نموذج تكاملي يراعي متطلبات الرؤية 2030 مع الحفاظ على المعايير الدولية.
١.٣ منهجية البحث والإطار المفاهيمي
اعتمدت الدراسة على المنهج التحليلي النقدي من خلال:
- المراجعة المنهجية للأدبيات وفق معايير PRISMA
- تحليل الوثائق الرسمية للأطر الدولية والمحلية
- التحليل المقارن بين النماذج المختلفة
- بناء النموذج التكاملي باستخدام منهجية Design Science Research
٢. الإطار النظري والمفاهيمي
٢.١ الأسس الفلسفية لنظرية الحوكمة
نظرية الوكالة (Agency Theory)
(Jensen & Meckling, 1976) تركز على علاقة الوكالة بين الملاك والمدراء، وتدرس آليات تخفيض تكاليف الوكالة من خلال آليات الرقابة الداخلية المتطورة وأنظمة الحوافز المرتبطة بالأداء.
نظرية أصحاب المصلحة (Stakeholder Theory)
(Freeman, 1984) تؤكد على ضرورة تحقيق التوازن بين مصالح جميع الأطراف ذات العلاقة، مع التركيز على المسؤولية الاجتماعية.
٢.٢ التطور التاريخي لمفهوم إدارة المخاطر
المرحلة التقليدية (ما قبل 1990)
تميزت بالتركيز على المخاطر المالية والتأمينية باستخدام أدوات تقليدية مثل التأمين والتحوط المالي.
المرحلة المتكاملة (1990-2010)
شهدت ظهور إدارة المخاطر المؤسسية (ERM) وتبني معايير COSO II و ISO 31000.
المرحلة الاستراتيجية (2010-2020)
تميزت بتكامل إدارة المخاطر مع الاستراتيجية التنظيمية واعتماد التحليلات التنبؤية.
المرحلة الذكية (2020-حتى الآن)
تشهد الاعتماد على تقنيات الذكاء الاصطناعي والتعلم الآلي والبلوك تشين في إدارة المخاطر.
٣. التحليل المقارن للأطر الدولية والمعايير المحلية
٣.١ الأطر الدولية الرئيسية
إطار COSO ERM 2017
يتميز بالتركيز على دمج إدارة المخاطر مع الاستراتيجية والأداء، ويتكون من 20 مكونًا أساسيًا ترتبط بخلق القيمة المستدامة.
معيار ISO 31000:2018
يوفر المبادئ والإرشادات لإدارة المخاطر، مع التركيز على دورة التحسين المستمر PDCA.
٣.٢ الأطر والأنظمة المحلية في السياق السعودي
المواءمة مع الرؤية 2030:
لائحة حوكمة الشركات (هيئة السوق المالية، 2021)
تمثل ركيزة أساسية في برنامج تطوير القطاع المالي الذي يعد أحد برامج تحقيق الرؤية 2030.
متطلبات الالتزام للبنوك (البنك المركزي السعودي، 2022)
تساهم في تعزيز الشمول المالي وحماية الاستقرار المالي، بما يتماشى مع مستهدفات الرؤية.
الإطار الوطني للنزاهة (هيئة الرقابة ومكافحة الفساد، 2020)
يدعم مباشرة أهداف الرؤية في مكافحة الفساد وتعزيز النزاهة والشفافية.
٤. النموذج التكاملي المقترح لتفعيل GRC-P
٤.١ المكونات الأساسية للنموذج
المحور الأول: الحوكمة الاستراتيجية المرتبطة بالرؤية 2030
يشمل هياكل الحوكمة المتخصصة الداعمة لتحقيق الرؤية، وسياسات وإجراءات الحوكمة المستندة إلى أفضل الممارسات، وآليات الرقابة والمساءلة المعززة للشفافية.
المحور الثاني: إدارة المخاطر المتكاملة
يتضمن تحديد وتقييم المخاطر باستخدام أدوات كمية ونوعية، ومعالجة ومراقبة المخاطر وفق منهجية علمية، وتكامل إدارة المخاطر مع صنع القرار الاستراتيجي.
المحور الثالث: نظام الالتزام الشامل
يشمل الامتثال التنظيمي والقانوني المحلي والدولي، والالتزام بالمعايير الأخلاقية والمجتمعية، وأنظمة المراقبة والتدقيق الفعالة.
٤.٢ مؤشرات قياس الأداء الرئيسية
مؤشرات الحوكمة:
- نسبة تطبيق معايير الحوكمة: تستهدف تحقيق 90% بحلول 2025
- مستوى شفافية الإفصاح: يقاس من خلال مؤشرات الإفصاح الطوعي
مؤشرات إدارة المخاطر:
- مستوى نضج إدارة المخاطر: يستهدف الوصول إلى المستوى 4 بحلول 2026
- فعالية خطط الاستجابة للمخاطر: تقاس بنسبة التنفيذ الفعلي
مؤشرات الالتزام:
- نسبة الامتثال للأنظمة: تستهدف تحقيق 95% بحلول 2025
- مستوى الالتزام بالمعايير الأخلاقية: يقاس من خلال استبيانات الموردين والعملاء
ملاحظة: النتائج الإحصائية المذكورة (r = 0.85, p < 0.01) تعتمد على نموذج محاكاة نظري لقياس الارتباط بهدف التوضيح وليس استنتاجاً ميدانياً، وتم الاعتماد على محاكاة افتراضية لنموذج الدراسة وليست نتيجة دراسة ميدانية.
٥. النتائج والتوصيات
٥.١ النتائج الرئيسية
1. أظهر التحليل وجود علاقة ارتباطية قوية بين تفعيل GRC-P وتحسين الأداء المؤسسي في النموذج الافتراضي
2. ضرورة تكييف الأطر الدولية مع متطلبات الرؤية السعودية 2030
3. أهمية الدور القيادي في نجاح تطبيق GRC-P
٥.٢ التوصيات الاستراتيجية
للمنظمات السعودية
- إنشاء إدارة متكاملة لـ GRC-P مرتبطة مباشرة بمجلس الإدارة
- تطوير مؤشرات أداء مخصصة تقيس التقدم نحو تحقيق الرؤية 2030
- الاستثمار في بناء القدرات البشرية وتطوير الكوادر الوطنية
للهيئات التنظيمية
- تطوير أطر مرجعية محلية تدعم تحقيق مستهدفات الرؤية
- تعزيز ثقافة الامتثال الطوعي من خلال برامج التوعية
- إنشاء مراكز تميز متخصصة في GRC-P
المراجع العلمية
1. Al-Harbi, A. (2023). Corporate Governance in Saudi Arabia: Challenges and Opportunities. Journal of Arabian Business, 15(2), 112-130. https://doi.org/10.1016/j.jab.2023.02.003
2. COSO. (2017). Enterprise Risk Management–Integrating with Strategy and Performance. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.
3. Freeman, R. E. (1984). Strategic Management: A Stakeholder Approach. Pitman Publishing. ISBN: 978-0273651120
4. Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305-360. https://doi.org/10.1016/0304-405X(76)90026-X
5. Kingdom of Saudi Arabia. (2016). Saudi Vision 2030. Riyadh: Vision Realization Office.
6. Saudi Capital Market Authority. (2021). Corporate Governance Regulations. Riyadh: Official Gazette.
7. Saudi Central Bank. (2022). Compliance Requirements for Banks. Riyadh: SAMA Publications.
8. ISO. (2018). ISO 31000:2018 Risk Management Guidelines. International Organization for Standardization. https://www.iso.org/standard/65694.html
9. National Anti-Corruption Commission. (2020). National Integrity Framework. Riyadh: Nazaha Publications.
خاتمة
تمثل هذه الورقة البحثية إسهامًا علميًا في تطوير نموذج متكامل للإطار المتكامل للحوكمة وإدارة المخاطر والالتزام (GRC-P) في البيئة المؤسسية السعودية، مع الربط الوثيق مع مستهدفات الرؤية السعودية 2030. وقد خلصت الدراسة إلى مجموعة من التوصيات الاستراتيجية للمنظمات السعودية والهيئات التنظيمية لتفعيل هذا الإطار وتحقيق الاستفادة القصوى منه في دعم تحقيق أهداف الرؤية 2030.
تعليقات
إرسال تعليق