المصارف الإسلامية: المبادئ، الهيكل، والأدوات | د. محمد عيدروس باروم

المصارف الإسلامية المبادئ، الهيكل، والأدوات

إعداد: د. محمد عيدروس باروم

مدرب معتمد في المالية والمصرفية الإسلامية

🕒 03 أكتوبر 2025 ⏱ وقت القراءة المتوقع: 10 دقائق

الملخص

تهدف هذه الورقة إلى تقديم تحليل تأصيلي للمبادئ والهيكل والأدوات التمويلية للمصارف الإسلامية، مع إبراز الفروق الجوهرية بينها وبين المصارف التقليدية (الربوية). كما تستعرض الورقة الأسس الشرعية الحاكمة لعمل المصارف الإسلامية، وقيود الكسب المشروع، وتفصّل أبرز أدوات التمويل والخدمات المصرفية التي تقدمها، وذلك في إطار الالتزام بالشريعة الإسلامية ومتطلبات الاقتصاد المعاصر.

الكلمات المفتاحية: مصارف إسلامية، هيئة شرعية، الربا، المرابحة، المضاربة، الإجارة، التورق، المخاطر.

1. المقدمة

المصارف الإسلامية هي مؤسسات مالية وسيطة تقوم باستقبال أموال العملاء واستثمارها وفقاً لأحكام الشريعة الإسلامية. لقد نشأت استجابة لحاجة مزدوجة: أولاً، تلبية الضرورة الاقتصادية لوجود خدمات مالية في المجتمعات الإسلامية، وثانياً، توفير بديل شرعي يحفظ المسلمين من التعامل بالربا، الذي يُعد من كبائر المحرمات في الإسلام، وهو الأساس الذي تقوم عليه معظم المصارف التقليدية.

2. المكونات الهيكلية الأساسية للمصارف الإسلامية

يعتمد الهيكل الإداري والتنظيمي للمصرف الإسلامي على مكونات حيوية تضمن الالتزام الشرعي والفني، من أبرزها:

إدارة الائتمان: دراسة وتقييم الجدوى الاقتصادية ومخاطر المشاريع التمويلية.
إدارة العمليات: الإشراف على التنفيذ الفني اليومي للعمليات المصرفية.
إدارة المخاطر: تحديد وقياس وإدارة المخاطر المالية والتشغيلية، ومن أمثلتها: مخاطر عدم المطابقة الشرعية الناتجة عن تنفيذ عقد غير موافق للشريعة، ومخاطر المرابحة المرتبطة بتسعير غير دقيق أو تعثر السداد.
إدارة الخزينة: إدارة السيولة والاستثمارات قصيرة الأجل بأساليب متوافقة مع الشريعة.
الهيئة الشرعية: هيئة مستقلة من العلماء والمتخصصين تشرف على الأنشطة وتفحص المنتجات للتأكد من المطابقة.
جهاز الرقابة الشرعية الداخلي: متابعة التطبيق العملي لقرارات الهيئة وضمان الالتزام المستمر.

3. الفروق الجوهرية بين المصارف الإسلامية والمصارف التقليدية

تظهر الفروق بين المصارف الإسلامية والربوية في أبعاد أساسية؛ فالإسلامية تلتزم بأحكام الشريعة في جميع معاملاتها وتخضع لرقابة شرعية مستقلة، بينما تعتمد المصارف التقليدية على الفائدة ولا تمتلك بنية رقابية مماثلة. وتستثمر الأولى الأموال في أنشطة اقتصادية حقيقية (تجارة، صناعة، خدمات)، في حين تقرض الثانية الأموال بفائدة محددة مسبقاً.

كما تنظر المصارف الإسلامية إلى النقود كوسيلة تبادل لا يجوز بيعها بزيادة، وترتبط عملياتها بالاقتصاد الحقيقي، وتشارك العملاء في تحمل المخاطر (كعقود المضاربة والمشاركة). أما المصارف التقليدية فتعد النقود سلعة يمكن تأجيرها بالفائدة، وقد تموّل مضاربات أو قروضاً استهلاكية غير مرتبطة بإنتاج حقيقي، وتتحصل على الفائدة بغض النظر عن نتائج المشروع.

وفي معاملة الديون، تقرر المصارف الإسلامية أن الدين يمثل حقاً مقابل سلعة أو منفعة حقيقية ولا يباع إلا بالقيمة الاسمية، خلافاً للمصارف التقليدية التي تجيز تداول الديون بخصم أو علاوة.

4. القواعد الحاكمة لعمل المصارف الإسلامية

تحريم الربا: منع أي زيادة مشروطة في الدين مقابل الأجل.
تحريم الغرر: منع العقود المشتملة على جهالة فاحشة أو مخاطر مجهولة.
تحريم الجهالة: ضرورة وضوح شروط وموضوع العقد.
تحريم الحيل الربوية: منع استخدام الحيل للوصول إلى الربا.
تحريم بيع ما لا يملك: اشتراط تملك السلعة قبل بيعها.
الأصل في المعاملات الإباحة: ما لم يرد نص بتحريمه.
اعتماد الهندسة المالية: ابتكار أدوات جديدة تلبي احتياجات العصر ضمن الضوابط الشرعية.

5. قيود الكسب والربح المشروع

ألا يكون الربح ناتجاً عن سلعة محرمة (مثل الخمر أو المخدرات).
ألا يكون من بيع محرم (مثل بيع الغرر أو بيع المعدوم).
ألا يتحقق عبر الاحتكار أو استغلال حاجات الناس.

6. أدوات التمويل والخدمات المصرفية الإسلامية

أولاً: الخدمات ذات الطابع الاستثماري (بدائل القروض الربوية)

المرابحة: شراء سلعة وبيعها للعميل بثمن زائد عن التكلفة بهامش ربح معلوم.
الإجارة والإجارة المنتهية بالتمليك: تأجير أصل مع خيار التملك في نهاية العقد.
الإجارة الموصوفة بالذمة: تمويل أصل يتم تصنيعه أو توريده لاحقاً.
السَّلم والاستصناع: تمويل سلعة موصوفة في الذمة مقابل دفع مقدم.
المضاربة: مشاركة في الأرباح بنسبة متفق عليها، مع تحمل رب المال للخسارة.
المشاركة: مساهمة المصرف والعميل في رأس المال وتقاسم الربح والخسارة.
التورق: شراء سلعة بالأجل وبيعها نقدًا لطرف آخر للحصول على سيولة. صيغة خلافية؛ أجازها بعض الفقهاء بضوابط مشددة، وتحوّط آخرون من شيوعها.
القرض الحسن: إقراض بلا فائدة لاعتبارات اجتماعية أو خدمية.

ثانياً: الخدمات غير الاستثمارية (الخدمية)

الحسابات الجارية لحفظ الأموال (أمانات بدون مشاركة ربح).
الودائع الاستثمارية التي تمنح المودع نصيباً من الأرباح.
الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان:
- إذا كان خطاب الضمان مغطى بالكامل من حساب العميل فهو وكالة بأجر.
- إذا كان غير مغطى فهو كفالة، والأصل فيها التبرع؛ مما يجعل أخذ المقابل عليها محل إشكال شرعي.
- حل مقترح: صياغة الخطاب كعقد مضاربة بين المصرف والعميل، يكون فيه مبلغ الضمان رأس المال، وتتقاسم الأرباح بما يحقق عائداً مشروعاً للمصرف مقابل تحمله المخاطرة.
الحوالات والتحويلات المالية:
- الحوالة في الفقه الإسلامي هي "نقل الدين من ذمة إلى ذمة"، ومشروعيتها ثابتة بقول النبي ﷺ: «مطل الغني ظلم، فإذا أُتبع أحدكم على مليء فليتبع».
- إن كانت بعملة واحدة فهي جائزة بلا إشكال.
- إن كانت بعملتين مختلفتين اجتمع فيها عقد الحوالة والصرف، ويُشترط التقابض الفوري يداً بيد أو حكماً (بالقيد في الحساب أو استلام مستند رسمي) اتقاءً لربا النسيئة.
إشارة تاريخية: العديد من هذه الخدمات، مثل الحوالة والمضاربة، لها جذور راسخة في الحضارة الإسلامية، حيث استُخدمت منذ القرون الأولى لتيسير المعاملات التجارية ونقل الحقوق.
إدارة المحافظ الاستثمارية المتوافقة مع الشريعة.
الحوالات والتحويلات المالية المحلية والدولية.

7. الخاتمة

تمثل المصارف الإسلامية نموذجاً متمايزاً في الصناعة المالية؛ إذ تجمع بين الكفاءة الاقتصادية والالتزام بالقيم الشرعية. ويعتمد نجاحها على الابتكار ضمن الضوابط، وتعزيز الشفافية، وتفعيل الرقابة الشرعية المستقلة. كما أن الخدمات غير الاستثمارية – مثل خطابات الضمان والحوالات – تؤكد أصالة الحلول المالية الإسلامية بجذورها التاريخية، وتبرز مرونتها في تلبية احتياجات العصر دون الإخلال بالضوابط الشرعية.

وبذلك تسهم المصارف الإسلامية في بناء نظام مالي عادل ومستقر، ينسجم مع تطلعات التنمية المعاصرة، ويدعم تمويلًا أخلاقيًا مستدامًا يخدم الفرد والمجتمع.

المراجع

مجمع الفقه الإسلامي الدولي. (2000). قرارات وتوصيات المجمع. جدة: منظمة التعاون الإسلامي.
بنك السودان المركزي. (2018). ضوابط وأحكام العمل المصرفي الإسلامي. الخرطوم: بنك السودان.
الزحيلي، و. (2003). الفقه الإسلامي وأدلته. دمشق: دار الفكر.
البسام، ع. (1999). توضيح الأحكام من بلوغ المرام. الرياض: مكتبة التوبة.